Mobilabonnemang i enskild firma: avdrag och uttag

I enskild firma kan du dra av ett mobilabonnemang som bokförs i verksamheten, men den privata användningen ska då uttagsbeskattas. Köper du abonnemanget privat får du i stället ett skäligt avdrag för verksamhetsdelen, till exempel hälften vid jämn fördelning. Det följer av Skatteverkets ställningstagande från 2015. Reglerna kan ändras och Skatteverket har sista ordet.

Varför uttag och inte förmån?

Som enskild näringsidkare är du inte anställd i ditt eget företag. Förmånsreglerna, som gör jobbmobilen skattefri för anställda, gäller därför inte dig. I stället gäller uttagsbeskattning: det du tar ut ur verksamheten för privat bruk ska beskattas.

Skatteverket har beskrivit hur det fungerar för mobil och dator i ställningstagandet Utgifter för dator och telefon i enskild näringsverksamhet, från 25 augusti 2015.

Två sätt att göra avdrag för mobilen

Källa: Skatteverket, ställningstagande 2015-08-25.

Vilket som passar dig beror på hur du använder mobilen. Ringer du nästan bara i jobbet kan det vara enklast att bokföra abonnemanget i firman. Är det en vanlig privat mobil som du också jobbar med kan det vara enklare att behålla det privata abonnemanget och göra ett skäligt avdrag.

Reglerna kan ändras och Skatteverket har sista ordet.

Fast telefon hemma är inte avdragsgill

Ett fast telefonabonnemang i bostaden är aldrig avdragsgillt. Bara de rörliga samtalskostnaderna i verksamheten får dras av. Det gäller alltså inte mobilabonnemanget, men det är bra att känna till om du också har en fast linje hemma.

Momsen i enskild firma

Är firman momsregistrerad får du dra av den ingående momsen, 25 procent, för den del som används i verksamheten. Används abonnemanget även privat dras bara verksamhetsdelens moms av, efter en skälig fördelning som du ska kunna visa med anteckningar eller beräkningar. I Skatteverkets exempel ger 50 procent privat användning 50 procents avdrag. Reglerna kan ändras och Skatteverket har sista ordet.

Källa: Skatteverket, inköp till företaget. Läs mer i moms på mobilabonnemang.

Skillnaden mot aktiebolag

I ett aktiebolag är abonnemanget bolagets kostnad. Ägaren och de anställda omfattas av förmånsreglerna, så privat användning är skattefri om mobilen behövs i arbetet. I enskild firma dras kostnaden av i firman och den privata delen uttagsbeskattas, eller så görs en skälig fördelning. I båda fallen dras momsen av bara för verksamhetsdelen. Läs mer i jobbmobil och förmånsskatt.

Källa: Skatteverket, arbetsredskap.

Privat eller företagsabonnemang i firman?

Skatteverkets regler säger inget om vilken sorts abonnemang du ska ha. Det avgörande är hur det bokförs och hur mycket du använder det i verksamheten. Därför kan du välja efter pris och villkor.

• Privat abonnemang anges inkl. moms och har konsumentskyddet, till exempel högst en månads uppsägningstid. Det finns många utan bindningstid.
• Företagsabonnemang anges oftast exkl. moms och har tjänster som växel och extra sim. Om operatörerna godtar enskild firma framgår inte av deras sidor, så fråga innan du beställer.

Jämför alltid med samma moms. Är firman inte momsregistrerad är det priset inkl. moms som gäller för dig. Reglerna kan ändras och Skatteverket har sista ordet.

Så gör du i praktiken

• Bestäm hur du använder mobilen. Uppskatta hur stor del som är jobb och hur stor del som är privat.
• Dokumentera fördelningen. Spara anteckningar eller beräkningar som visar hur du kommit fram till den. Det gäller både moms och inkomstskatt.
• Välj ett abonnemang med fast avgift. Då blir det enklare att se vad som är rörliga kostnader i verksamheten.
• Fråga om du är osäker. Skatteverket eller en redovisningskonsult kan bedöma just din situation.

Se vilka abonnemang som är billigast för en enskild firma på mobilabonnemang för enskild firma, och om du vill flytta numret till firman, läs överlåtelse till företag.

Vanliga frågor